ไม่ยื่นภาษีหอพักอพาร์ทเม้นท์ เสี่ยงอะไรบ้าง ? บทลงโทษที่เจ้าของหอพักควรรู้

การทำธุรกิจหอพักอพาร์ทเม้นท์ นอกจากการดูแลผู้เช่าและบริหารห้องพักให้มีรายได้อย่างต่อเนื่องแล้ว อีกหนึ่งเรื่องสำคัญที่เจ้าของหอพักจะต้องใส่ใจเลยก็คือ...เรื่องของ  “ภาษีหอพักอพาร์ทเม้นท์” เพราะรายได้จากการให้เช่าห้องพักถือเป็นรายได้ที่ต้องนำไปยื่นภาษีตามกฎหมาย ซึ่งถ้าหากละเลยหรือไม่ได้ยื่นภาษี นั่นก็อาจจะทำให้ต้องเจอกับค่าปรับหรือถูกตรวจสอบย้อนหลังจากกรมสรรพากรได้ ดังนั้นเจ้าของหอพักอพาร์ทเม้นท์จึงควรทำความเข้าใจเรื่องภาษีหอพักให้ชัดเจน เพื่อให้การบริหารหอพักเป็นไปอย่างถูกต้องและลดความเสี่ยงของปัญหาทางกฎหมายที่อาจจะตามมาในภายหลัง 

 

อันดับแรกต้องมาดูก่อนว่า ธุรกิจหอพักหรืออพาร์ทเม้นท์ของคุณอยู่ในระบบภาษีประเภทใด ระหว่าง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือ ภาษีเงินได้นิติบุคคล เพราะบทลงโทษจากการยื่นภาษีล่าช้าหรือไม่ยื่นภาษีนั้น จะมีรายละเอียดและเงื่อนไขที่แตกต่างกันไปตามประเภทของผู้เสียภาษี ดังนั้นเพื่อให้เข้าใจง่ายและเห็นภาพชัดเจนมากขึ้น เราจะขอแยกอธิบาย บทลงโทษของการไม่ยื่นภาษีหอพัก ออกเป็น 2 กรณี คือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ตามรายละเอียดต่อไปนี้

 

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บทลงโทษจากการยื่นภาษีล่าช้าหรือไม่ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้...

1. กรณีไม่ชำระภาษีภายในกำหนดเวลา จะต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน (เศษของเดือนให้นับเป็น 1 เดือน) ของเงินภาษีที่ต้องชำระนับแต่วันพ้นกำหนดเวลาการยื่นรายการจนถึงวันชำระภาษี     
2. กรณีเจ้าพนักงานตรวจสอบออกหมายเรียก และปรากฏว่ามิได้ยื่นแบบแสดงรายการไว้หรือยื่นแบบแสดงรายการไว้แต่ชำระภาษีขาดหรือต่ำไป นอกจากจะต้องรับผิดชำระเงินเพิ่มแล้ว ยังจะต้องรับผิดเสียเบี้ยปรับอีก 1 เท่าหรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระแล้วแต่กรณี เงินเบี้ยปรับดังกล่าวอาจลดหรืองดได้ตามระเบียบที่อธิบดีกำหนดโดยอนุมัติรัฐมนตรี     
3. กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90, 91 หรือ 94 ภายในกำหนดเวลา ต้องระวางโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท      
4. กรณีจงใจ แจ้งข้อความเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จหรือฉ้อโกง เพื่อหลีกเลี่ยงหรือพยายามหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท
5. กรณีเจตนาละเลยไม่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

 

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

บทลงโทษจากการยื่นภาษีล่าช้าหรือไม่ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลมีดังนี้...

ภ.ง.ด.51 (การเสียภาษีครึ่งปี)

1. กรณีการประมาณการกำไรสุทธิขาดไป : หากแสดงประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น โดยไม่มีเหตุอันสมควร ต้องรับผิดเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของภาษีที่ชำระไว้ขาด
2. กรณีชำระภาษีจากกำไรสุทธิจริงไม่ถูกต้อง : หากยื่นรายการและชำระภาษีไว้ไม่ถูกต้องโดยไม่มีเหตุอันสมควร ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระขาดไป ต้องรับผิดเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของภาษีที่ชำระไว้ขาด
3. กรณีไม่ยื่นแบบหรือยื่นเกินกำหนด (และมีภาษีต้องเสีย) : ต้องรับผิดเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของเงินภาษีที่ต้องชำระ
4. โทษปรับทางอาญา : กรณีไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 หรือไม่ยื่นภายในกำหนดเวลา (เว้นแต่จะแสดงว่ามีเหตุสุดวิสัย) ต้องระวางโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท
5. หน้าที่เมื่อสิ้นรอบบัญชี : เมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี บริษัทฯ มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 พร้อมงบการเงินที่ได้รับตรวจสอบและรับรองโดยผู้สอบบัญชี ภายใน 150 วัน นับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี โดยนำภาษีที่ชำระไว้ตาม ภ.ง.ด.51 มาหักออกก่อน

ภ.ง.ด.50 (การเสียภาษีประจำปี)

1. กรณีไม่ชำระภาษีภายในกำหนด : หากไม่ชำระภาษีภายใน 150 วัน นับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี จะต้องคำนวณและชำระเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน (เศษของเดือนให้นับเป็น 1 เดือน) ของเงินภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติม โดยคำนวณตั้งแต่วันพ้นกำหนดจนถึงวันที่ยื่นแบบ แต่ไม่เกินจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติม
2. กรณีไม่ยื่นแบบและบัญชี : หากไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 และไม่ยื่นบัญชี (ตามมาตรา 17, 68 และ 69 แห่งประมวลรัษฎากร) ภายในกำหนดเวลา อาจต้องระวางโทษปรับไม่เกิน 4,000 บาท (ตามมาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร)

 

จะเห็นได้ว่าเรื่องของภาษีหอพักอพาร์ทเม้นท์เป็นสิ่งที่เจ้าของหอพักควรจะต้องใส่ใจและให้ความสำคัญเป็นอันดับต้น ๆ เพราะรายได้จากการปล่อยเช่าห้องพักถือเป็นรายได้ที่ต้องนำไปยื่นภาษีตามกฎหมายกำหนด ซึ่งถ้าหากดำเนินการไม่ถูกต้องหรือไม่ได้ยื่นภาษี ก็อาจจะทำให้ต้องเสียค่าปรับ เงินเพิ่มหรือถูกตรวจสอบย้อนหลังเอาได้ ดังนั้นการทำความเข้าใจเรื่องภาษีหอพักอพาร์ทเม้นท์ให้ชัดเจนตั้งแต่ต้น ก็จะช่วยให้เจ้าของหอพักอพาร์ทเม้นท์สามารถวางแผนการเงินและจัดการภาษีได้อย่างถูกต้องมากขึ้น พร้อมกับช่วยลดความเสี่ยงของปัญหาทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้นในอนาคตได้อีกด้วย

 

และสำหรับเจ้าของหอพักอพาร์ทเม้นท์ที่ต้องการลงประกาศปล่อยเช่าห้องว่าง คุณก็สามารถมาลงประกาศได้ฟรีที่ Renthub เว็บไซต์ค้นหาหอพักอันดับ 1 ของประเทศไทย ที่จะช่วยทำให้หอพักอพาร์ทเม้นท์ของคุณ เข้าถึงกลุ่มผู้เช่าได้มากยิ่งขึ้นกว่าเดิม 

 

ขอขอบคุณข้อมูล : กรมสรรพากร